LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS

¿QUÉ ES LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS?

El lavado de dinero y activos busca ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente. Implica introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que permite a delincuentes y organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en peligro su fuente.

Generalmente se identifica el narcotráfico como el principal delito base del lavado de activos. No es el único: el lavado de dinero también se puede originar en la venta ilegal de armas, la trata de personas, las  redes de prostitución, la malversación de fondos públicos, el uso malicioso de información privilegiada, el cohecho, el fraude informático y el terrorismo, entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios y ganancias mal habidas, que crean incentivos para que se intente legitimarlas.

Entre los riesgos que involucra el lavado de activos destacan los:

1. Sociales: al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al delincuente legitimar el producto del delito.
2. Económicos: al producir distorsiones en los movimientos financieros e inflar industrias o sectores más vulnerables.
3. Financieros: al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la integridad del sistema financiero.
4. Reputacionales: por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto de entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.

ORIGEN DE ESTA MODALIDAD

Los estudios de este tema, se remontan hasta el tiempo de los "Caballeros Templarios", quienes tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve caballeros seculares que formaron una Orden después de la primera cruzada en el año de 1118.

Fueron el primer ejército que contaba con una estructura definida, práctica administración de recursos y estrategias. La Orden llegaría a tener el respaldo de la Santa Sede y de las monarquías europeas en su conjunto. El Papa Inocente II eximió a la Orden de responder a las leyes de hombre y junto con la creación de distintos capítulos o sedes de la Orden a través de Europa, en 180 años, los Templarios obtuvieron un poder capaz de desafiar a todos los tronos europeos.

Durante esa época, la iglesia prohibía los préstamos con intereses, lo cual era condenado como usura. La astucia y visión de los Templarios les habilitó el cambiar la manera en que los préstamos eran pagados y fueran capaces de evitar esta prohibición, financiando incluso a reyes. Debido a su vasta riqueza, exceso de materiales y administración, los historiadores consideran que los Templarios inventaron los servicios y sistema bancario como lo conocemos

Luego, con el paso de los años el concepto de lavado de dinero surge en el tiempo de las grandes mafias en Chicago y Nueva Cork en 1899, proveniente de una familia de inmigrantes.

Al Capone sólo asistió a la escuela hasta el sexto grado y se unió a una pandilla callejera, liderada por Jhonny Torrio e integrada por otros connotados futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer Lansky, quien luego pasó a ser el cerebro financiero del grupo de Capone  y después la mente financiera escondida de las Vegas. Allá por los años de 1920, Al Capone se unió a Torrio en Chicago, quien se tornó en el hombre fuerte de la familia Colosito. Los disturbios que se originaron debido a la Prohibición de Alcohol o Ley Volstead, crearon un campo fértil para que surgieran las "industrias criminales de mayor crecimiento": la preparación, destilación y distribución de la cerveza y licor.

FORMAS DE LAVADO DE DINERO O DE ACTIVOS

Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayoría están interrelacionados y suelen suceder de forma simultánea o sucesiva. Una característica común es que el lavado del dinero, en especial si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, por ejemplo, en forma de sobornos.

A continuación se enlistan los procedimientos más comunes de lavado de dinero:

1. Estructurar, trabajo de hormiga o 'pitufeo': División o reordenación de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilícitos, reduciéndolas a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no resulten sospechosas. Estas transacciones se realizan por un período limitado en distintas entidades financieras.
2. Complicidad de un funcionario u organización: Uno o varios empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos, generalmente su complicidad es causada por una extorsión y, a veces, obtendrá una comisión por ella.
3. Complicidad de la banca: Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia), dentro o que están fuera del mismo país, las cuales dan una justificación a los fondos objeto del lavado de dinero.
4. Mezclar: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilícitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.
5. Empresas fantasma (shell company): También conocidas como compañías de fachada o de portafolio. Son empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de múltiples formas, en general, la "compañía de fachada" desarrollará pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debería realizar, siendo su principal función aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero que se está lavando. Lo habitual es que de dicha empresa sólo existan los documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia física ni funcionamiento alguno más que sobre el papel.
6. Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversión en bienes como vehículos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para cometer más ilícitos) para obtener beneficios monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organización de lavado de dinero. En esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su coste real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor. Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de mercado para obtener dinero lícito. Este proceso puede repetirse, de tal modo que los productos originalmente ilícitos son pasados de una forma a otra sucesivamente para así enmascarar el verdadero origen del dinero que permitió adquirir los bienes. Además, con cada transformación se suele disminuir el valor de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes.
7. Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así no dejar rastro del ilícito.
8. Transferencias bancarias o electrónicas: Uso de Internet para mover fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos países, para así no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado. Para hacer más difícil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en entidades de distintos países, y realizar transferencias sucesivas.

Beneficios de la Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos

La presente Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos presenta los siguientes beneficios:

1) Dar más herramientas al sector judicial y financiero para combatir la obtención de riquezas por medio de actividades ilegales y criminales.

2) Dar mayor control de las transacciones monetarias realizadas en su mayoría en efectivo.

3) Poder rastrear la compra de bienes muebles e inmuebles producto del lavado de dinero

4) Asegurar la obtención de los impuestos fiscales que contribuirán a incrementar el saldo de las arcas del estado.

5) Se podrá realizar una mejor clasificación de los empresarios y el progreso de estos, y así poder realizar estudios que promuevan pautas para un transparente desarrollo económico en el país.

6) Ampliar el espectro de Sujetos Obligados a reportar sus ingresos

7) Hacer justicia y dar el debido lugar a toda persona natural o jurídica que por medio de su trabajo adquiera y genere activos e ingresos de forma honesta y transparente

8) Combatir la infiltración de criminales y delincuentes en la economía del país

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Mi valoración personal acerca del tema es que la creación de esta ley ayuda a erradicar que se esté realizando actividades en que el dinero o activos ilegales entren de forma legal a la economía del país, a que las instituciones se rigen de la Unidad de Información Financiera para que ésta detecte las irregularidades o que si todo se esta llevando adecuadamente y que la economía del país avance sin mayor problema.

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FUENTE:

https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/decretos/1B53E30C-6A8A-4BEB-B17C-C61A231992D3.pdf

http://www.uif.gob.sv/beneficos-de-la-ley-contra-el-lavado-de-dinero-y-activos/

https://www.uaf.cl/lavado/

https://www.monografias.com/trabajos52/lavado-dinero/lavado-dinero2.shtml

LEY CONTRA LA USURA EN EL SALVADOR

¿QUÉ ES LA USURA?

“Usura” es un término peyorativo para referirse, en general, a los intereses de un préstamo o cuando estos se perciben como desmesurados o excesivamente altos. Aunque en el pasado se entendió por usura prestar dinero a interés, hoy se refiere a conceder un crédito con un interés muy alto. 

En muchos países se regula esta tasa para evitar que los prestamistas, sean del tipo que sean, se aprovechen de las necesidades de la gente prestando dinero a tasas excesivas. Dado que el monto de una tasa de interés depende de las circunstancias económicas nacionales, del costo de la transacción financiera y del riesgo que implica prestar dinero a una determinada persona o para una determinada actividad, cada país, de acuerdo a todo eso, debe definir cuál es la tasa aceptable para cada una de las actividades económicas y para cada tipo de crédito.

La usura es entendida actualmente como el cobro excesivo de intereses en un préstamo. Durante mucho tiempo se equiparó el término usura con el cobro de interés en un préstamo. De acuerdo con esta segunda acepción, cualquier interés que se exigiese por pequeño que fuese por un préstamo era considerado una muestra de usura.

Es importante señalar que las empresas financieras ofrecen tasas muy diferentes cuando se trata del ahorro. Es una práctica común que la tasa que se ofrece al ahorrante por su dinero sea menor que la se aplica para prestar dinero, y es una buena práctica que exista una relación entre ambas. 

Es lógico pensar que la tasa que se ofrece al ahorrante debe tomarse en cuenta al definir la tasa aceptable para los créditos, pues de algún modo la tasa que rinden los ahorros define el valor del dinero para la población. El Salvador, hasta hace poco, no contaba con una regulación de las tasas de interés para los créditos, lo cual, sin duda, supuso que se cometieran muchos abusos y que se cobraran tasas excesivas. A pesar de que la Ley contra la Usura se aprobó en diciembre de 2012, las empresas financieras siguen cobrando demasiado, especialmente a la gente más pobre y necesitada.

OBJETO DE LA LEY

La presente Ley tiene como objeto prohibir, prevenir y sancionar las prácticas usureras con el fin de proteger los derechos de propiedad y de posesión de las personas y evitar las consecuencias jurídicas, económicas y patrimoniales derivadas de todas las prácticas usureras.

HISTORIA

En época de crisis, como la actual, suelen proliferar los desalmados, es decir, aquellos que se aprovechan de la desgracia ajena y buscan sacarle alguna rentabilidad. A estos los conocemos como usureros, pero ¿qué entendemos por usura?, ¿De dónde procede este concepto?.

A través de la historia se ha entendido la usura como la práctica de imponer a un préstamo inicial un interés abusivo. Si aceptamos esta amplia definición, la práctica de la usura es rastreable 4.000 años atrás en la historia. Aunque su existencia ha sido reiteradamente condenada, prohibida o despreciada, casi todas las culturas, la han utilizado.

En la antigua Grecia la usura alcanzó un notable desarrollo debido a la inexistencia de prohibición legal alguna. Sin embargo, el derecho romano tuvo una conciencia más clara de lo reprochable de esta práctica, que podía reducir al deudor a la condición de esclavo. Y, por ello, el legislador optó por un sistema de limitación de la tasa de interés, que en la famosa Ley de las XII Tablas –por desgracia nunca encontrada- se concretaba en un máximo del 12 por ciento anual.

El propio san Agustín, definió como usura toda transacción en la que una persona espera recibir más de lo que ha dado. De hecho, pensaba que la usura debería ser tan prohibida, que cualquier beneficio obtenido de ella ni siquiera podía darse como limosna.

LA USURA Y LA ECONOMÍA

Hay un interés que se obtiene por el dinero o el género, en un préstamo o un contrato de mutuo acuerdo. Este término no tiene mayor significado desde el punto de vista económico, pues se establece que el precio del ahorro se fija de acuerdo a las fuerzas concurrentes al mercado, como el de cualquier otro bien o servicio.

El concepto de «usura» lleva implícita la convicción de que existe un «precio justo o razonable para el ahorro», con independencia de las condiciones de oferta y de demanda, lo que ha llevado a que algunos gobiernos fijen, arbitrariamente, tipos máximos de interés, con el supuesto propósito de proteger a los prestatarios, pero con el efecto práctico de crear mercados paralelos para los préstamos y créditos.

Otra corriente de pensamiento considera que tiene que haber un precio justo y razonable a la hora de fijar el tipo de interés y, por lo tanto, no pueden ser determinados exclusivamente en función de la oferta y la demanda. Sobre esta teoría los gobiernos de algunos países han establecido un límite máximo que se conoce con el nombre de «tasa de usura».

Hoy en día el concepto de usura suele ser utilizado para hacer mención a lo que los bancos ponen en práctica; es decir a las relaciones que se establecen entre éstos y diversos individuos, cuando los que desean acceder a la compra de una propiedad solicitan un préstamo a un determinada entidad bancaria.

Los acuerdos establecidos en los contratos suelen ser considerablemente favorables para dicha compañía en detrimento de los derechos y necesidades de los clientes, siendo así que muchas familias hoy en día son dejadas en la calle al no poder pagar los elevados intereses que les supone la hipoteca de sus casas y, dado el incumplimiento de sus pagos, los bancos proceden a expropiarlos quedándose con los inmuebles.

En el país, también prestan dinero con tasas de usura las empresas legalmente constituidas y reguladas por el Banco Central de Reserva. Esto quedó de manifiesto al aprobarse la Ley contra la Usura. Por ende, podemos concluir que esa normativa no combate la usura, sino que la ha legalizado.

Y esto ha sucedido porque está mal planteada: no fija una tasa máxima a partir de lo que se podría considerar aceptable y teniendo en cuenta la que los bancos ofrecen para el ahorro. 

La Ley parte de la práctica habitual de las empresas financieras que ofrecen créditos, y define como tasa de referencia la tasa efectiva promedio que estas ofrecen en el mercado. Al partir de la práctica real, en la que los bancos más grandes cobran altísimas tasas de interés, el resultado ha sido que las tasas de referencia son en sí mismas de usura. Por ejemplo, las tasas de interés máximas legales, vigentes del 3 de febrero al 31 de julio de 2014, son de 181.39% para los pequeños créditos de consumo y de 189.66% para los microcréditos. Ambas, más de 60 veces superiores a las que pagan por el dinero de los ahorrantes.

Cobrar en intereses casi el doble de la cantidad prestada es a todas luces excesivo y propio de la usura. Y nos motiva a exigir la pronta modificación de la Ley contra la Usura, para que cambie la forma en que se define la tasa máxima legal y se proteja a los más pobres de la avaricia de las empresas financieras, que hoy, con esas tasas, están violando el artículo 101 de la Constitución, que consigna que el orden económico debe responder esencialmente a principios de justicia social y que es obligación del Estado defender el interés de los consumidores.

Aquí un video acerca de que es la Usura

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Mi valoración personal acerca de la Ley contra la Usura es que beneficia que se estableciera la ley, ya que la usura ha sido un gran problema que ha afectado familias en perder sus bienes por personas usureras, y que con esta ley ayuda a frenar estos actos de cobrar intereses altos por las instituciones financieras, a tener una institución del cual regulará las acciones de dichas instituciones, aunque hoy en día todavía se realizan estos formas de prestamistas usureros, poco a poco se iría prohibiendo dichos actos y sancionando respectivamente.

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FUENTES:

https://www.asamblea.gob.sv/sites/default/files/documents/decretos/171117_073308632_archivo_documento_legislativo.pdf

https://es.wikipedia.org/wiki/Usura

https://definicion.de/usura/

http://uca.edu.sv/noticias/texto-2765

LEY DE MERCADO DE VALORES

La presente Ley regula la oferta pública de valores y a éstos, sus transacciones, sus respectivos mercados e intermediarios y a los emisores, con la finalidad de promover el desarrollo eficiente de dichos mercados y velar por los intereses del público inversionista.

Las transacciones de valores que no se hagan previa oferta pública, tendrán el carácter de privadas y quedarán excluidas de las disposiciones de esta Ley, excepto en los casos en que ésta se remita expresamente a ellas.

La Superintendencia del Sistema Financiero, en lo sucesivo denominada "la Superintendencia", vigilará el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley y fiscalizará las bolsas de valores, las casas de corredores de bolsas, las sociedades especializadas en el depósito y custodia de valores y las sociedades clasificadoras de riesgo.

El mercado de valores es un tipo de mercado de capitales de los que operan alrededor del mundo en el que se negocia la renta variable y la renta fija de una forma estructurada, a través de la compraventa de valores negociables. Permite la canalización de capital a medio y largo plazo de los inversores a los usuarios.

Historia

Los orígenes de esta institución se remontan a 1960, cuando el Estado y el Banco Central, por medio de la Comisión Organizadora y de Vigilancia del Mercado de Valores, se dieron a la tarea de crear la primera Bolsa en El Salvador.

En 1986 se formó el Grupo Promotor de la actual Bolsa de Valores de El Salvador, que tenía la tarea de darla a conocer y hacerla crecer. Las instalaciones de la Bolsa de Valores fueron inauguradas el 13 de Febrero de 1992.

El inicio de operaciones fue el 27 de abril de 1992, transando en la Sesión de Negociaciones inaugural un total de ¢118,650 ($13,560), en tres operaciones por parte de las Casas de Corredores de Bolsa Omnivalores, Servicios Generales Bursátiles e Internacional de Valores, 3 de las 18 Casas autorizadas que en ese entonces operaban en el Mercado.

Ese mismo día se firmó el convenio con el Banco Central de Reserva, para realizar operaciones de Mercado Abierto (OMA). La figura más común de valores en nuestro mercado fue, y sigue siendo, el Certificado de Inversión, cuyo nacimiento tuvo lugar el 27 de Septiembre 1992, por una propuesta de la Junta Directiva de la Bolsa. Posteriormente el Banco Central de Reserva comunicó a la Bolsa de Valores de El Salvador la aprobación de los mismos el 13 de Enero 1993, teniendo aplicación real el 25 de Mayo de 1993.


El 21 de Febrero de 2002 fue aprobada la Ley de Anotaciones Electrónicas de Valores en Cuenta, la cual buscaba agilizar los diferentes mercados al efectuar los traslados electrónicos de los valores en el momento de realizar la negociación de títulos, permitiendo al mismo tiempo un mayor acceso de la población a participar dentro de la Bolsa en la adquisición de títulos, por las cantidades mínimas que el sistema permite invertir ($100 y múltiplos de $100). Esta ley entró en vigencia 180 días después de su publicación, es decir el 19 de Septiembre.

¿CÓMO FUNCIONA LA BOLSA DE VALORES DE EL SALVADOR?

La Bolsa de Valores es la encargada de facilitar las negociaciones de valores por medio de reglas y sistemas de negociación. Dicho de otra forma, es un lugar en el cual se encuentra la oferta y la demanda.

En la bolsa se negocian dos tipos de instrumentos:

1. Acciones: Es cuando una persona compra una se vuelve dueño de una parte de la empresa. Por ejemplo, si una empresa tiene 100 acciones, y una persona compra 10, significa que esa persona es dueña del 10% de esa empresa.

2. Bonos o Valores deuda: Funcionan como un préstamo colectivo que las empresas hacen a las personas que tienen dinero disponible para invertir para un plazo determinado.

Actores que intervienen en el proceso:

1. Emisores: Son las empresas que emiten las acciones y bonos.
2. Superintendecia del Sistema Financiero: Supervisa y regula el proceso.
3. Facilitadores
-Bolsa de Valores: Facilita la negociación
-Casa de corredores de bolsa: Intermediarios por medio de los cuales los inversionistas pueden comprar o vender bonos o acciones
-Calificadoras de riesgo: Realiza un análisis financiero sobre sobre los emisores (1)
-Central de depósitos: Recibe y custodia valores para su administración

-Inversionistas: Son las personas naturales o empresas que invierten en la bolsa con el objetivo de obtener un rendimiento de su dinero.

Los demás a los que las disposiciones legales o reglamentarias atribuyan la condición de valor negociable. También se consideran valores negociables, entre otros, los contratos de opciones, futuros, permutas, acuerdos de tipos de interés a plazo y otros contratos de instrumentos financieros derivados relacionados con diversas materias: valores, divisas, materias primas, instrumentos financieros, entre otros.

¿Qué te aporta el mercado de valores?

Si decides iniciarte en la inversión bursátil, debes saber qué te puede aportar el mercado de valores como inversor: 

1. Te proporciona un destino para tu inversión. Es decir, te permite invertir en un determinado capital al que renuncias momentáneamente con la expectativa de rentabilizarlo en un determinado tiempo. 

2. Te ofrece liquidez. Posibilita que puedas cerrar tus inversiones cuando decidas y así obtener la liquidez que se ha generado producto de tus inversiones. 

3. Te propone una vía de inversión segura. 

4. La bolsa garantiza seguridad económica y jurídica. 

5. Te permite formar parte de una empresa. Al comprar acciones de una determinada compañía, entras a formar parte de su grupo de accionistas y esto te proporciona ciertos derechos. Esta vertiente no se suele tener muy en cuenta ya que normalmente la mayor parte de los inversores adquieren acciones por el puro beneficio económico. 

6. Te proporciona rentabilidad. La bolsa es una de las inversiones más rentables en la actualidad. No obstante, hay que tener muy claro y asumir que también comporta ciertos riesgos y hay que aprender a tenerlos controlados y a minimizarlos.  

Además de ser secundario, la Bolsa es un mercado de renta variable. ¿Qué significa esto? Quiere decir que los rendimientos de las acciones, concretados en dividendos, derechos de suscripción o ganancias de capital (conceptos que veremos más adelante), no son fijos y conocidos de antemano por el inversor sino que dependen de la situación económica del contexto en el que se enmarca una determinada bolsa y de la situación específica de la compañía a la que pertenecen estos activos. A grandes rasgos, significa que los beneficios dependen de las fluctuaciones de las acciones.

Aquí un video acerca de la institución de la Bolsa de Valores de El Salvador

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Mi valoración personal acerca del Mercado de Valores es que es una forma de  obtener fondos a través del dinero proporcionado por los que han invertido en la empresa y que en el futuro les sea rentable su inversión, ayuda a mantener activo el dinero ocioso que en vez de tenerlo sin hacer nada, lo invierte en entidades para tener dinero adicional, y gracias a la entidad de la Bolsa de Valores del país que aporta a conectar hacia aquellas empresas o personas para invertir, y obteniendo una comisión por ser intermediario la institución.

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FUENTES:

https://es.wikipedia.org/wiki/Mercado_de_valores

http://blog.eurekers.com/mercado-de-valores-definicion

https://www.elsalvadormipais.com/que-es-la-bolsa-de-valores-de-el-salvador

https://www.asamblea.gob.sv/decretos/details/349

CÓDIGO ADUANERO UNIFORME CENTROAMERICANO

Son los servicios administrativos responsables de la aplicación de la legislación aduanera y de la percepción de los tributos a la importación y a la exportación y que están encargados también de la aplicación de otras leyes y reglamentos relativos, entre otros, a la importación, al tránsito y a la exportación de mercancías.

Este código nace con el propósito de unificar las economías de los cinco países que son las Republicas de Guatemala, El Salvador, Honduras, Nicaragua y Costa Rica para impulsar en forma conjunta el desarrollo de Centroamérica se crea el Código Aduanero Uniforme Centroamericano.

SERVICIO ADUANERO

Al servicio aduanero le corresponde la generación de información oportuna, la fiscalización de la correcta determinación de los tributos la prevención y represión cuando le corresponda de las infracciones aduaneras. 

Los servicios aduaneros deberán crear la base de datos regional y actualizarla con la información de las bases de datos nacionales existentes y las que se desarrollen en el futuro, relacionadas con:

a) Información sobre operaciones de comercio exterior;

b) Registro de importadores

c) Registro de exportadores;

d) Auxiliares de la función pública aduanera

e) Datos de autores de infracciones administrativas, tributarias y penales.

AUXILIARES

Son auxiliares de la función pública aduanera: 

a) Los agentes aduaneros

Es el Auxiliar Autorizado para actuar habitualmente, en nombre de terceros en los trámites, regímenes y operaciones aduaneras, en su carácter de persona natural, la autorización es personal e intransferible. 

b) Los depositarios aduaneros

Es el Auxiliar Responsable ante el Servicio Aduanero, por la custodia y conservación temporal de las mercancías, bajo el control y supervisión de la Autoridad Aduanera. 

c) Los transportistas aduaneros.

Es el encargado de las operaciones y los trámites aduaneros relacionados con la presentación ante el Servicio Aduanero, del medio de transporte y carga, a fin de gestionar su ingreso, tránsito o salida de las mercancías.

USO DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS. 

Utilización de TIC:

Tecnologías de Información y Comunicación.

Los auxiliares de la función pública aduanera y los demás usuarios autorizados, deberán transmitir electrónicamente al Sistema Informático del Servicio Aduanero la información relativa a los actos, operaciones o regímenes aduaneros en que participen Tienen valor probatorio.

Los documentos y demás datos transmitidos electrónica o digitalmente, mediante firma digital, tendrán el mismo valor y la eficacia probatoria como si se hubiesen firmado en forma manuscrita.

ORIGEN DE LAS MERCANCIAS 

Conjuntos de regulaciones que nos permiten establecer donde se ha producido una mercancía, porque esta pueden tener derechos a venderse libres de impuestos de importación dentro de una zona libre de comercio

1. Animales vivos nacidos y criados.

2. Productos obtenidos de la caza y pesca.

3. Vegetales cosechados y recolectados.

Constituye la base imponible para la aplicación de los derechos arancelarios a la importación (DAI) VALOR EN ADUANA=FOB+FLETE+SEGURO.

ABANDONO, SUBASTA Y OTRAS FORMAS DE DISPOSICION DE LAS MERCANCIAS

Los tipos de Abandono son los siguientes:

1. Abandono de mercancías Subasta y venta de mercancías abandonadas y caídas en comiso Subasta por sistemas o medios electrónicos

2. Abandono de mercancías

3. Abandonadas tácitamente Abandono voluntario

Para realizarse la subasta debe de haber:

El aviso de subasta

Determinación del precio base

El lugar y plazo para la exhibición previa

La subasta es de libre concurrencia sean retiradas en un plazo no mayor de tres días.

Mercancías en mal estado, inservibles o prohibidas La destrucción se efectuará en presencia de la Autoridad Aduanera se efectuará de forma que no cause daño a la naturaleza o medio ambiente.

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Mi valoración personal acerca de este tema es que este código ayuda a generar una unión entre los estados que acordaron este convenio, a que la economía este creciendo, que las aduanas tengan un servicio eficaz y con prontitud las importaciones y exportaciones que se generan en el país, ya que la evolución y los nuevos métodos de transportar avanzan y deben de estar actualizados cada año para establecer confianza por parte aduanera hacia los transportistas.

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FUENTES

https://eshttps://es.slideshare.net/luislahm/cauca-y-recauca.slideshare.net/luislahm/cauca-y-recauca